企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文（精选4篇）

企业财务分析报告范文 篇1

一、医院基本状况

我院成立于1984年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。

，设22个临床科室，13个医技科室，15个职能科室，2个社区门诊部，已开放床位300张，全院职工达到378名，卫技人员274人，其中高级职称27人，中级职称61人。

二、20xx年收入业绩摘要

本年度实现总收入7000万元，其中医疗收入6028万元，其他收入36万元，分别比去年增长了21% 和减少了18%在医疗收入中，门诊收入2275万元，比去年增加了20%;住院收入 3753万元，比去年增长了22%

三、医院综合财务状况

20xx年期末总资产12268万元：其中固定资产5824万元，流动资产1645万元，负债5704万元，净资产6564万元;

20xx年总支出6996万元，其中人员经费2736万元，卫生材料费936万元，药品费1353万元，固定资产折旧费1007万元，，，其他费用909万元;

期末亏损931万元;

四、财务分析

(一)总资产12268万元，，，非流动资产10623万元，

1、流动资产情况分析

流动资产1645万元，，，，占流动资产的6%，，，，，，，增长率为-22%;存货348万元，

2、非流动资产情况分析

固定资产原值7830万元，，累计折旧20xx万元，，

3、负债情况分析

流动负债2396万元，其中：应付账款1597万元，比年初1004万元，，，与去年持平;应付社会保障费121万元，，，预提费用166万元，

4、净资产情况分析

净资产共计6564万元，：事业基金3293万元;专用基金757万元;财政补助结转(余)

五、收入情况分析

财政补助收入939万元，医疗收入6028万元;其中药品收入1585万元，，比上年1481万元增长了7%

门诊收入2275万元，：药品收入620万元，，随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断提高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的提高，所以门诊收入也就相对的有所提高。

住院收入3753万元，：药品收入895万元，，今年我院新引进专用高端医疗设备数台，仪器设备的更新，医疗新项目的开展，使住院人数不断增加，所有这一切都促使住院收入的不断增长。

六、支出情况分析

20xx年年末总支出为7010万元，其中医疗业务成本5346万元，管理费用1642万元;

1、从医疗业务成本明细表中可以看出，人员经费为2736万元，，同比去年有所增长，主要原因是职工人数的增加以及业务收入总额的增加;

2、卫生材料费936万元，，

3、药品费1289万元，，所以药品的增长也会同步增长。

4、固定资产折旧费1007万元，，固定资产折旧同比去年846万元增长了19 %，专业设备和一般设备的增加使用，使得固定资产的大幅增加是必然的。

5、，，由于科室的收入增加，医疗风险基金的计提也会相应的增加。

6、本年度医疗收支亏损931万元。

七、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况

(一)收入构成比例：，，、高压氧的投入使用，医疗服务质量的全面提高，使就诊环境有了很大的改善，因此门诊人次、住院人数、住院天数与去年同期相比有较大的提高，所以医疗收入、药品收入都呈增长趋势。

(二)支出构成比例：

(三)偿还能力：，

综合以上数据显示，本年度我院的整体业务收入相对去年同期比亏损了;但我院的偿还能力还是比较好的，流动比率不太理想，但鉴于医院属于特殊的服务性行业，不像只靠商品的销售量获得利润，所以库存物资量没有企业高，流动比率也能相对低点。20xx年财务管理有待进一步加强和控制，如：加强医疗专用设备的安全使用和维护管理;加强财务监督及控制职能;加强往来账目的管理，及时清欠回收资金，以加速资金周转，提高资金的利用率。继续发扬我院勤俭节约的优良传统，在保证优质医疗服务的基础上节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力!

企业财务分析报告范文 篇2

一，总体评述

(一) 总体财务绩效水平 根据公开发布的数据，运用系统和分析方法对其进行综合分析，我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高.

(二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价

二，财务报表分析

(一) 资产负债表

公司本期的资产比去年同期增长%.资产的变化中固定资产增长最多，，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中，存货资产的比重最大，占%，信用资产的比重次之，占%.

流动资产的增长幅度为%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为%，长期负债和所有者权益的比率为%.说明企业资金结构位于正常的水平.

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少%，长期负债减少%，股东权益增长%.

流动负债的下降幅度为%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%，%，该项数据比去年有所降低，，，，，，资金成本相对比较低.

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数

(1) 利润构成情况

，经营性利润xx万元，占利润总额%;营业外收支业务净额xx万元，占利润总额%.

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长%.其中，营业利润比上年同期增长%，增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低%，减少营业外收支净额xx万元.

，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大.

(1) 成本费用构成情况

，主营业务成本xx万元，占成本费用总额;营业费用xx万元，占成本费用总额%;管理费用xx万元，占成本费用总额%;财务费用xx万元，占成本费用总额%.

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元，增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元，增长%;营业费用比去年同期减少xx万元，降低%;管理费用比去年同期增加xx万元，增长%;财务费用比去年同期减少x万元，降低%.

，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务成本比上年同期减少利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期减少利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期减少利润xx万元，营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

本期公司利润总额增长率为%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

(1) 产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为%，综合净利率为%，成本费用利润率为%.分别比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量，，比上年同期提高了%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，，营业费用与收入协调性很好，，管理费用与利润协调性很好，，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据 上期数 增长情况(%) 经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量 经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量 现金流量净额

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为%.

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为%.

(1) 现金流入负债比

，，较上年同期大幅提高，说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展.

(2) 全部资产现金回收率

，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展.

三，财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

相关财务指标:

项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 流动比率 速动比率 资产负债率(%) 有形净值债务率(%) 现金流入负债比 综合分数

，，，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，，为将来公司持续健康的发展，，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标.

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天) 流动资产周转率 总资产周转率

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，，，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标.

(三) 盈利能力分析

相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率(%) 净资产收益率(%) 毛利率(%) 营业利润率(%) 主营业务利润率(%) 净利润率(%) 成本费用利润率(%)

，，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标.

(五) 企业发展能力分析

相关财务指标:

项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率(%)

净利润增长率(%) 流动资产增长率(%) 总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展，，，说明公司成长能力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，，，公司成长能力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标.

企业财务分析报告范文 篇3

19xx年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现X万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

(一)主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为X万元，比上年增加X万元。其中，商品流通企业销售实现X万元，，商办工业产品销售X万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现X万元，比上年增加43%，，全年实现利润X万元，其中，商业企业利润X万元，，商办工业利润X万元，，其中，，全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要财务情况分析

1、销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。

2、费用水平情况

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了"三资"、"一金"比例，，，扣除这三种因素影响，，，

3、资金运用情况

年末，全部资金占用额为X万元，其中：商业资金占用额X万元，占全部流动资金的55%，结算资金占用额为X万元，，其中：从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强"三角债"的清理工作。

4、利润情况

企业利润比上年增加X万元，主要因素是：

(1)增加因素：，，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，，使利润增加

(2)减少因素：，，使利润少实现5万元;，以上两种因素相抵，本年度利润额多实现X万元。

(三)存在的问题和建议

1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达X万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达X万元，待处理流动资金损失为X万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

企业财务分析报告范文 篇4

一、利润分析：

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

，，减幅34%净利润下降原因：，二是由于所得税税率增长，，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：，，下降26%，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：，，减幅35%主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，

⑷产品销售利润分析：，下降36%，增长率27%;，，期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，、，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%

⑸产品销售毛利分析：，，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。，增长53%;，增长57%

2、利润增减变动结构分析及评价

从20xx年一季度各项财务成果的构成来看，，，，

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润分析

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

，，、，补贴收入增加17万元，

，，其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，、，成本、。其中：，，

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

，，、。

，，其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。，，，减幅19%;，，

二、收入分析

(一)销售收入结构分析：

出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：

，，，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

(包括QY分厂)，，，

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)(含QY分厂)，

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，

3、本部由于一季度出口销售业务扩大，

(三)销售收入的赊销情况分析

，，其中：，，，说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

，，占其赊销收入的43%(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

，其中：

，，，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

，，，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

① 出口产品销售成本对总成本的影响66%

②国内销售产品成本对总成本的影响22%

② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

，其原因是PEX不合格70米，

，同比成本增加了12万元。主要是不良、拉闸停电损失。

，主要是试验调整。

，因为2月有PEX材不合格220米，

(二)各项费用完成情况分析

，， 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

⑴销售费用分析

，占费用总额的32%;销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，、、，、、。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

⑵管理费用分析

，占费用总额的35%;，增长4%，，，，办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%

⑶财务费用分析

，同比增加92万元，其中：，，，增长55%;，，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

(一)现金流量表增减变动分析：

1、，，增长102%;

2、，，

3、，

4、， ，现金及现金等价物净增加额上升47%

，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大。

五、有关财务指标分析

(一) 获利能力分析

，，，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

(二) 短期偿债能力分析

，，，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;，超出安全比率的20%表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

(三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，，尚在安全范围内;，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，，长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;，，

(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。，，表明其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。，其中：各代表处、，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

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